Excel固定資產(chǎn)加速折舊填報輔助工具

Excel固定資產(chǎn)加速折舊填報輔助工具是一款主要用于幫助上門申報的納稅人填報企業(yè)所得稅季度納稅申報表（A類）附表2《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》（以下簡稱《明細(xì)表》）（網(wǎng)上申報納稅人可直接在湖北省網(wǎng)上申報辦稅系統(tǒng)中使用頁面加載的填報輔助工具）。納稅人通過單機版填報輔助工具，錄入需要享受加速折舊的固定資產(chǎn)相關(guān)信息，點擊報表運算后，系統(tǒng)可自動生成《明細(xì)表》相關(guān)數(shù)據(jù)，納稅人將生成的數(shù)據(jù)填寫到紙質(zhì)《明細(xì)表》中，進而到辦稅服務(wù)廳完成上門申報。

運行設(shè)置

該單機版輔助工具是通過Excel軟件制作的Excel表格，無需安裝，直接打開即可使用，使用該工具時電腦中需安裝有Excel軟件，表格打開后若無法使用，可采用以下方法解決：

（一）如使用2003版Excel軟件：通過選項工具---安全--宏安全性，把級別設(shè)置成中或者低，然后關(guān)閉文檔再打開，根據(jù)提示啟用宏即可。

（二）如使用2007版Excel軟件：直接點擊該圖標(biāo)的“選項”，選擇“啟動此內(nèi)容”選項，然后點擊“確定”即可啟動宏，見下圖：

操作步驟

1. 打開“固定資產(chǎn)加速折舊填報輔助工具（單機版）”進入“固定資產(chǎn)錄入界面”，點擊“固定資產(chǎn)錄入”按鈕，進入“固定資產(chǎn)相關(guān)信息”錄入界面，見下圖：

2. 在“固定資產(chǎn)相關(guān)信息”錄入界面，錄入需要加速折舊的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)信息（具體填報口徑詳見本說明第四部分），每個需要享受加速折舊政策的固定資產(chǎn)錄入一張“固定資產(chǎn)相關(guān)信息”，錄入完成后，點擊確定按鈕，見下圖：

3.若某筆固定資產(chǎn)基礎(chǔ)信息錄入有誤，可在“固定資產(chǎn)錄入界面”點擊“固定資產(chǎn)刪除”按鈕，輸入需要刪除的固定資產(chǎn)序號，點擊“確定”后，即可刪除對應(yīng)固定資產(chǎn)，重新進行錄入，見下圖：

4.待全部需采用加速折舊的固定資產(chǎn)錄入完成后，點擊進入“季度申報表附表二運算界面”，點擊“報表運算”按鈕，系統(tǒng)將自動根據(jù)“固定資產(chǎn)信息錄入界面”表中信息，計算生成附表二《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》數(shù)據(jù)，見下圖： 

5. 納稅人將生成《明細(xì)表》電子數(shù)據(jù)填寫到紙質(zhì)報表中，到辦稅服務(wù)廳完成上門申報。

6.對“會計折舊方法”選擇“平均年限法”, “加速折舊方法”選擇“縮短折舊年限”或“雙倍余額遞減法”或 “年數(shù)總和法”的企業(yè)（即除一次性扣除類型外，會計與稅法處理不同步的企業(yè)），在下個季度享受加速折舊優(yōu)惠時，為減少錄入相同固定資產(chǎn)相關(guān)信息的工作量，可通過點擊“固定資產(chǎn)信息錄入界面”表中的“本季會計折舊錄入”按鈕，在不改變固定資產(chǎn)其他相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，僅對“本季會計折舊”和“本年累計會計折舊”進行修改，完成下季度的加速折舊信息更新。

注意：“加速折舊方法”選擇為“一次性扣除”的，以及“會計折舊方法”與“加速折舊方法”選擇一致的（即企業(yè)選擇會計與稅法同步進行加速折舊處理的），無需填報該模塊。

具體步驟如下：

（1）在“固定資產(chǎn)信息錄入界面”表中，點擊“本季會計折舊錄入”按鈕，進入“會計折舊信息錄入”界面，見下圖：

（2）點擊“資產(chǎn)序號”下拉框，選擇上季度已錄入的本季度需要修改的固定資產(chǎn)序號，“資產(chǎn)名稱”將根據(jù)選擇的“資產(chǎn)序號”自動匹配，見下圖：

（3）將會計上該資產(chǎn)本季度計提的折舊額填入“本季會計折舊”；將會計上該資產(chǎn)本年累計計提的折舊額填入“本年累計會計折舊”。點擊“確定”后，新填入的折舊數(shù)據(jù)將自動替換上期數(shù)據(jù)，顯示在“固定資產(chǎn)信息錄入界面”表中，見下圖：

（4）待其他固定資產(chǎn)相關(guān)信息錄入完畢后，重復(fù)第4步“報表運算”操作，即可生成新的《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》。

重要事項提示

1．本填報輔助工具僅錄入需享受加速折舊稅收優(yōu)惠的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)信息，對于不享受優(yōu)惠的固定資產(chǎn)信息不需錄入

2．每項固定資產(chǎn)需單獨錄入一張固定資產(chǎn)信息表；

3．目前修改已錄入固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)信息，只能通過刪除后增加進行維護，因此請仔細(xì)錄入相關(guān)信息。

填報口徑

1.“固定資產(chǎn)名稱”：填寫會計核算中該固定資產(chǎn)名稱。

2.“固定資產(chǎn)編號”：填寫會計核算中該固定資產(chǎn)編號。

3.“項目類別”：按照財稅〔2014〕75號文確定行業(yè)或固定資產(chǎn)所屬項目，據(jù)實勾選。

4.“固定資產(chǎn)類型”：根據(jù)固定資產(chǎn)所屬類型勾選。

5.“稅法最低折舊年限”：依據(jù)固定資產(chǎn)類型自動生成。具體如下：“房屋、建筑物”20年；“飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備”10年；“與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具”5年；“飛機、火車、輪船以外的運輸工具”4年；“電子設(shè)備”3年。

6.“原值”：填寫固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。

7.“凈殘值”：填寫固定資產(chǎn)會計上的預(yù)計凈殘值。

8.“入賬時間”：填寫固定資產(chǎn)的入賬時間。

9.“計提折舊時間”：填寫固定資產(chǎn)會計上開始計提折舊的時間。

10.“會計折舊方法”：填寫會計上固定資產(chǎn)折舊方法。

11.“會計折舊年限”：填寫會計上預(yù)計固定資產(chǎn)使用年限。

12.“加速折舊方法”：填寫固定資產(chǎn)依據(jù)財稅〔2014〕75號文采用的加速折舊方法，當(dāng)會計采用加速折舊時，此項自動與“會計折舊方法”一致。

13.“加速折舊年限”：當(dāng)加速折舊方法選擇為“縮短年限法”時，“加速折舊年限”應(yīng)大于或等于“稅法最低折舊年限”*0.6，且為整數(shù)；

當(dāng)加速折舊方法選擇為“雙倍余額遞減法”、“年數(shù)總和法”時，“加速折舊年限”應(yīng)大于或等于“稅法最低折舊年限”。

14.“資產(chǎn)處置日期”：填寫會計上固定資產(chǎn)處置日期（暫不能錄入）。

15.“本季會計折舊”：填寫當(dāng)季會計上對該固定資產(chǎn)計提的折舊額。

16.“本年累計會計折舊”：填寫當(dāng)年截止至本季度結(jié)束會計上累計對該固定資產(chǎn)計提的折舊額。

17.“季初折余價值”：稅收上選擇一次性扣除的固定資產(chǎn)需填寫申報所屬季初時固定資產(chǎn)會計的賬面剩余價值（不包括預(yù)計凈殘值），如2015年10月申報2015年第三季度申報表時，應(yīng)填寫該資產(chǎn)在2015年7月1日時會計的賬面剩余價值（不包括預(yù)計凈殘值）。

18.“一次性扣除時間”：填寫稅收上一次性扣除固定資產(chǎn)折余價值的時間。