江蘇省自然人電子稅務(wù)局扣繳端

江蘇省自然人電子稅務(wù)局扣繳端國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局督辦的稅務(wù)便民線上窗口。能夠降低扣繳義務(wù)人涉稅風(fēng)險，提高個人所得稅代扣代繳質(zhì)量，有效的提高網(wǎng)上申報扣繳服務(wù)的效率。有需要的小伙伴歡迎來西西下載體驗。

官方新聞：

稅務(wù)總局所得稅司負(fù)責(zé)人就《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》征求意見情況答記者問

2019年12月31日，《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第44號，以下簡稱《公告》）正式發(fā)布，稅務(wù)總局所得稅司負(fù)責(zé)人就《公告》向社會征求意見及修改完善情況回答了記者的提問。

1.《公告》征求意見情況如何？

答：為貫徹落實新修訂的個人所得稅法和國務(wù)院常務(wù)會議精神,合理有序建立個人所得稅年度匯算清繳制度,切實保護納稅人合法權(quán)益,確保新稅制實施后首次個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱“年度匯算”）工作順利開展,稅務(wù)總局起草了《公告》征求意見稿,并于2019年12月14日至12月26日向社會公開征求意見。

征求意見期間,社會各界人士踴躍參與,積極建言獻策�？傮w上公眾對征求意見稿給予肯定,認(rèn)為年度匯算制度安排比較合理,體現(xiàn)了方便納稅人的理念,可較好減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān),緩解首次辦理年度匯算可能面臨的陌生感,有利于推動年度匯算制度平穩(wěn)落地。與此同時,公眾也對征求意見稿有關(guān)內(nèi)容提出了許多很好的意見建議。截至12月26日征求意見結(jié)束,累計有937人通過稅務(wù)總局官網(wǎng),提出各類有效意見998條,其中直接與年度匯算相關(guān)的意見897條,主要涉及辦理方式、法律責(zé)任、退補稅、匯算內(nèi)容、匯算服務(wù)、辦理時間等方面。經(jīng)逐條梳理并認(rèn)真研究,除建議取消扣繳單位為員工代辦年度匯算規(guī)定、調(diào)整稅法已明確的法定匯算期限等意見外,共采納或部分采納意見699條,占與年度匯算相關(guān)意見的78%。其中,能夠在《公告》中吸收采納的盡量修改《公告》內(nèi)容,無需修改《公告》內(nèi)容的將通過優(yōu)化系統(tǒng)操作和后續(xù)服務(wù)措施予以體現(xiàn)。此外,還有101條提高“起征點”等涉及修改個人所得稅法及調(diào)整相關(guān)政策的意見和建議,我們將會同有關(guān)部門在今后研究完善相關(guān)政策時充分參考借鑒。

2.能否介紹一下,征求意見中公眾對哪方面關(guān)注比較多,稅務(wù)總局是如何充分吸納并修改完善的？

答：征集意見中涉及扣繳義務(wù)人代辦年度匯算方式的最多,共453條,但各方的意見分歧較大。

一方面,部分扣繳單位或財務(wù)人員對集中代辦年度匯算的工作量以及相關(guān)法律責(zé)任存有顧慮,擔(dān)心增加單位財務(wù)人員負(fù)擔(dān),一旦申報錯誤會面臨如何與納稅人劃分責(zé)任的問題；另一方面,有部分公眾認(rèn)為,個人沒辦過年度匯算也不熟悉相關(guān)操作,很難獨立完成年度匯算,由扣繳義務(wù)人代辦比較貼近我國國情和現(xiàn)實情況。此外,還有少數(shù)意見認(rèn)為,扣繳單位代辦年度匯算應(yīng)當(dāng)是雙向選擇,并希望進一步細(xì)化扣繳單位代辦的操作方法、提供代辦匯算的軟件和強大的功能；也有個別意見建議對扣繳義務(wù)人代辦給予一定經(jīng)濟補償。

對此我們考慮：一方面,綜合所得年度匯算是新生事物,絕大多數(shù)個人財稅知識欠缺,辦稅能力較弱,需要有多種舉措幫助個人逐步適應(yīng)并順利完成匯算。而扣繳單位更了解個人的主要收入和納稅情況,也配有財務(wù)人員,更容易根據(jù)單位情況組織培訓(xùn)輔導(dǎo),由其為本單位員工代辦年度匯算,可較好地發(fā)揮源泉扣繳的傳統(tǒng)優(yōu)勢,有助于逐步培育納稅人的稅收習(xí)慣和意識,也有利于發(fā)揮社會整體效益。因此,綜合各方意見,為切實方便納稅人,《公告》保留了“納稅人向扣繳義務(wù)人提出代辦要求的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)代為辦理”的制度安排。另一方面,我們也充分理解扣繳單位和財務(wù)人員的擔(dān)憂和顧慮,在《公告》中對相關(guān)規(guī)定作了進一步修改和完善,以盡量減輕扣繳單位的負(fù)擔(dān)。如,針對部分納稅人收入來源復(fù)雜、扣除較多的情況,為避免扣繳單位錄入錯誤,扣繳單位也可以培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機個人所得稅APP）完成年度匯算申報和退（補）稅。再如,為清晰界定扣繳單位和納稅人之間的法律責(zé)任,明確納稅人對其所提交信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)；細(xì)化了扣繳單位代辦的操作流程,明確需要扣繳單位代辦年度匯算的納稅人應(yīng)當(dāng)在2020年4月30日前進行書面確認(rèn)并補充提供相關(guān)信息。單位應(yīng)在法定匯算期結(jié)束前（即2020年6月30日前）完成申報,并及時將辦理情況告知納稅人。這樣時間節(jié)點清晰、各方任務(wù)明確,責(zé)任自然也好劃分。此外,為有效彌補扣繳義務(wù)人因辦理員工個稅事項所發(fā)生的辦公設(shè)備、人員成本、信息化建設(shè)等支出,雖然2018年個人所得稅法修訂時,就有部分意見提出信息化時代扣繳個人所得稅不再像過去那么麻煩,是否還需要支付扣繳手續(xù)費或者支付比例可否降低,但考慮到此次稅改后增加專項附加扣除政策以及年度匯算制度的實施,新個人所得稅法保留了對扣繳義務(wù)人按照所扣繳稅款付給2%手續(xù)費的規(guī)定。

3.對納稅人自行辦理和委托中介代辦的意見吸納情況如何？

答：公眾對自行辦理方式更多集中在希望稅務(wù)機關(guān)提供便捷辦稅的軟件及功能上。對此,稅務(wù)機關(guān)進行了充分考慮。2020年1月1日,網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機個人所得稅APP）將推出個人全國四項綜合所得的收入納稅明細(xì)記錄查詢功能,大家可以及時查詢、了解本人相關(guān)情況,以便為年度匯算做好準(zhǔn)備。同時,稅務(wù)總局正在對信息系統(tǒng)相關(guān)功能進行最后驗證,待年度匯算期開始,系統(tǒng)將根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報表相關(guān)數(shù)據(jù)的預(yù)填服務(wù),幫助納稅人更好、更便捷地完成年度匯算。在此還想說明一點,個人所得稅信息系統(tǒng)畢竟是一個全新的系統(tǒng),除了每月支撐近3000萬個單位的全員全額扣繳申報、數(shù)千萬納稅人及時享受專項附加扣除政策,年度匯算期還要支撐數(shù)千萬人辦理申報、申請退稅或補繳稅款,系統(tǒng)將承載較大壓力。盡管我們已經(jīng)做了許多準(zhǔn)備,但可能仍有不盡人意的地方,我們會及時根據(jù)各方意見,持續(xù)優(yōu)化系統(tǒng)功能,努力為納稅人提供更好的辦稅體驗。

公眾對委托代理申報的意見,更多關(guān)心的是中介資質(zhì)及收費問題。近年來,稅務(wù)總局多次發(fā)文強化對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的指導(dǎo),在鼓勵涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)積極發(fā)揮作用的同時,既引導(dǎo)其規(guī)范執(zhí)業(yè)行為、遵守職業(yè)道德,也嚴(yán)格要求其不得以稅務(wù)機關(guān)名義或利用公益活動之機招攬生意,更不得巧立名目亂收費,損害納稅人合法權(quán)益。此次《公告》中雖未增加相關(guān)表述,但這些要求不變,納稅人可關(guān)注稅務(wù)總局官方網(wǎng)站,查詢納入監(jiān)管的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)以及涉稅服務(wù)失信名錄,一旦發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為,可向稅務(wù)部門舉報。

4.對納稅人辦理年度匯算的相關(guān)責(zé)任,《公告》是如何考慮的？

答：公眾主要是關(guān)心不辦理、辦晚了或者不如實辦等行為要承擔(dān)怎樣的責(zé)任。實際上,辦理個人所得稅年度匯算只是眾多稅收行為中的一種,同樣必須遵循稅收征管法及其實施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定。依法申請年度匯算退稅,是納稅人的權(quán)利,納稅人可以自主選擇依法提出申請或者放棄。依法年度匯算補稅,是納稅人的義務(wù),如果未按規(guī)定期限辦理納稅申報或者虛假申報,情節(jié)嚴(yán)重的可能會面臨稅務(wù)行政處罰或信用懲戒。對上述情形,稅收征管法及其實施細(xì)則都有相應(yīng)的明確規(guī)定,《公告》中未再對此作重復(fù)性表述。但為了讓納稅人更清晰地了解相關(guān)情況,我們在下一步的操作指引中會詳細(xì)列出,在宣傳輔導(dǎo)、提示提醒中也會告知廣大納稅人。

5.《公告》增加了一條有關(guān)申報信息和資料留存的內(nèi)容,是基于什么考慮？

答：征求意見時,有的納稅人提出,辦理年度匯算時不知道需要填什么表、報什么信息,還要不要附帶什么資料,《公告》對此進行了明確。本著誠信推定原則,通常情況下,辦理年度匯算時,納稅人只需要報送年度匯算申報表即可,并且稅務(wù)機關(guān)還會按一定規(guī)則,提供申報表相關(guān)數(shù)據(jù)的預(yù)填服務(wù),盡可能減少納稅人填報申報表的工作量。如果要修改本人重要基礎(chǔ)信息或新增享受扣除以及稅收優(yōu)惠的,才需要填報一些相關(guān)信息,但也不需向稅務(wù)機關(guān)報送額外的證明和資料。特別提醒納稅人的是,雖然絕大多數(shù)資料無需向稅務(wù)機關(guān)報送,但依據(jù)稅收征管法及個人所得稅法等相關(guān)法律規(guī)定,這些資料需要納稅人妥善保存以備事后核驗。

6.公眾對匯算退補稅都有什么意見,《公告》采納情況如何？

答：這方面的意見主要集中在建議簡化補退稅流程、提高補退稅效率等方面,有的建議提供多渠道的網(wǎng)上繳稅方式,有的建議簡化退稅流程和手續(xù)、提高審核效率,也有的建議明確申請退稅、更正申報的手續(xù)等。

對上述問題,我們自個稅改革啟動伊始就高度重視,會同財政部、人民銀行積極推進網(wǎng)上繳稅及電子退稅工作。在退稅方面,目前已在現(xiàn)行做法的基礎(chǔ)上,對個稅年度匯算退稅程序進行大幅簡化,盡可能提高退稅效率,讓納稅人及時獲得退稅。在繳稅方面,為納稅人提供第三方支付等多種繳稅渠道,便于納稅人根據(jù)自己的習(xí)慣完成繳稅。在申請退稅的手續(xù)方面,因已有相關(guān)制度規(guī)定,后續(xù)將通過年度匯算操作指引等方式陸續(xù)發(fā)布,也會在正式推出的網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機個人所得稅APP）年度匯算功能上充分體現(xiàn)出來,大家可以關(guān)注并體驗。

7.我注意到《公告》中專門增加了稅務(wù)機關(guān)將分期分批引導(dǎo)納稅人辦理年度匯算的內(nèi)容,這是如何考慮的？

答：綜合所得年度匯算,不僅對納稅人是第一次,對稅務(wù)機關(guān)也是第一次。在征求意見過程中,一些納稅人擔(dān)心在辦理年度匯算時會出現(xiàn)“扎堆”進而導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)或辦稅廳出現(xiàn)擁堵。為了讓納稅人有一個清晰、穩(wěn)定的時間預(yù)期,踏實辦稅、體驗更優(yōu),稅務(wù)部門將采取分類分批引導(dǎo)辦理的方式,主動提示提醒不同納稅人在一定時間段內(nèi)辦理,這樣也便于稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效的辦稅服務(wù),希望得到廣大納稅人的理解和配合。當(dāng)然,如果一些納稅人由于各種原因確實需要在稅務(wù)部門通知的時間段之前或之后辦理,也可向稅務(wù)部門預(yù)約或者通過網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機個人所得稅APP）遠(yuǎn)程辦理,稅務(wù)部門同樣會盡力提供好咨詢服務(wù)。

8.公眾都還提了哪些意見建議,這些又是如何考慮的？

答：一些公眾對辦理年度匯算納稅服務(wù)提出了很多好的意見建議。有的建議應(yīng)加大宣傳力度,提供短信等年度匯算提醒服務(wù),有的建議壯大志愿服務(wù)力量,有的建議優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)申報渠道,提供匯算進度查詢、簡易申報、系統(tǒng)自動提取便捷生成申報數(shù)據(jù)等功能,有的建議加大互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)監(jiān)管,提高個人所得稅APP信息的準(zhǔn)確性等。這些意見建議,我們都逐一認(rèn)真研究分析,在《公告》關(guān)于年度匯算服務(wù)的部分已經(jīng)做了原則性的規(guī)定,具體內(nèi)容將在相關(guān)工作開展以及信息系統(tǒng)功能優(yōu)化完善中予以體現(xiàn)。

此外,在本次征求意見過程中,社會各界還就部分個人所得稅政策提出了意見建議。對于這部分合理化建議,由于與年度匯算不直接相關(guān),且涉及部門多、范圍廣,后續(xù)我們將加強與有關(guān)部門協(xié)作,在政策研究、制度設(shè)計時參考借鑒并不斷完善。

在此特別感謝大家對個人所得稅年度匯算工作的關(guān)注和支持！稅務(wù)部門將繼續(xù)做好年度匯算各項準(zhǔn)備工作,竭盡全力推出優(yōu)化服務(wù)舉措,切實幫助納稅人依法足額享受個稅改革紅利。也懇請社會各界對首次開展的個人所得稅年度匯算工作給予理解,歡迎多提寶貴意見,我們將認(rèn)真研究吸納,不斷改進我們的工作和服務(wù)。

軟件界面：

稅款所屬月份：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時間的上月。例如：當(dāng)前時間為2019年8月1日，則[稅款所屬月份]為2019年7月�？牲c擊下拉鍵，切換[稅款所屬月份]。

常用功能區(qū)：系統(tǒng)常用功能統(tǒng)一放在該處，點擊快捷按鈕進入功能頁面。

左邊菜單樹：通過點擊功能菜單打開對應(yīng)功能模塊。

待處理事項區(qū)：顯示消息類型為冒用行為檢舉且狀態(tài)是未處理的消息。

軟件功能：

自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)用于扣繳義務(wù)人為在本單位取得所得的人員(含雇員和非雇員)辦理全員全額扣繳申報及代理經(jīng)營所得納稅申報。

扣繳申報的主體流程是：

代理經(jīng)營所得申報主體流程是：

人員信息采集：根據(jù)《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》的要求采集相關(guān)信息，系統(tǒng)采用先報送人員信息再填寫報表的方式。

報送及獲取反饋：將人員信息報送后，稅務(wù)局系統(tǒng)對人員身份信息進行驗證并反饋驗證結(jié)果。

報表填寫：扣繳申報包括《綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報》、《分類所得代扣代繳申報》、《非居民代扣代繳申報》、《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報》四類申報表;經(jīng)營所得申報包括《預(yù)繳納稅申報》(個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(A表))、《年度匯繳申報》(個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表))。

申報表報送：通過網(wǎng)絡(luò)方式將填寫完整的申報表發(fā)送至稅務(wù)機關(guān)并獲取申報反饋結(jié)果。

稅款繳納：申報成功后通過網(wǎng)上繳款或其他方式繳納稅款。

使用方法：

各地在自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)上線時，會通過多種方式通知用戶下載安裝包。可在各地稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站上獲取安裝包，具體下載地址請留意稅務(wù)機關(guān)通知。

雙擊安裝包程序，點擊【立即安裝】，即可安裝扣繳端到本地電腦，也可選擇自定義安裝目錄進行安裝。

注意事項：若已在電腦中安裝過扣繳端，雙擊安裝包將提示“修復(fù)”或“卸載”。

1.2. 系統(tǒng)初始化

系統(tǒng)安裝完成后，需要進行系統(tǒng)初始化注冊。初始化注冊的過程，即通過納稅人識別號從稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)獲取最新的企業(yè)信息，保存到本地扣繳端的過程。

點擊安裝完成界面上的【立即體驗】(或點擊桌面“自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)”快捷方式)，進入版本選擇界面。除了在辦稅大廳終端上部署的客戶端選擇“辦稅大廳版”外，其他均選擇默認(rèn)選項，即“扣繳單位版”。

注冊第一步：錄入單位信息

在[納稅人識別號]/[確認(rèn)納稅人識別號]的位置輸入扣繳單位的納稅人識別號，已進行過三證合一的單位則輸入統(tǒng)一社會信用代碼，點擊【下一步】，即可完成注冊的第一步。

注意事項：

1.[納稅人識別號]和[確認(rèn)納稅人識別號]必須一致;

2.注冊時必須確保電腦處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)。

注冊第二步：獲取辦稅信息

系統(tǒng)自動從稅務(wù)機關(guān)端口獲取最新的當(dāng)?shù)啬昶骄�工資、月平均工資以及月公積金減除上限等辦稅基礎(chǔ)信息。

注冊第三步：備案辦稅人員信息

辦稅人員如實填寫姓名、手機號、崗位等信息。

注冊第四步：設(shè)置數(shù)據(jù)自動備份

扣繳端的數(shù)據(jù)是保存在本地電腦的，為防止重裝操作系統(tǒng)或因操作系統(tǒng)損壞而造成數(shù)據(jù)丟失，建議啟用自動備份功能。

注意事項：

1.勾選“啟動自動備份”，每次退出系統(tǒng)時，都會自動備份數(shù)據(jù);

2.勾選“自動備份前提醒”，每次退出系統(tǒng)時，都會彈出備份提示;

3.可以自行設(shè)置備份路徑，建議不要放在電腦系統(tǒng)盤;

4.可以根據(jù)電腦硬盤大小，選擇保留備份數(shù)據(jù)的份數(shù)。當(dāng)系統(tǒng)中自動備份的數(shù)據(jù)份數(shù)到達(dá)設(shè)定份數(shù)時，會自動刪除早期的備份數(shù)據(jù)。建議把需要永久保存的數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)移到電腦其他位置;

5.進入系統(tǒng)后，可點擊【系統(tǒng)設(shè)置】→【系統(tǒng)管理】→【備份恢復(fù)】→【自動備份】修改數(shù)據(jù)自動備份的相關(guān)設(shè)置。